Как экономить на налогах, используя законные способы - Самитов Марат

Наличные расчеты

Первым делом узнайте, нужна ли вам касса для приема наличных. Одни обязаны применять кассу уже сейчас, вторые освобождены до 1 июля 2019 года и могут выдавать товарные чеки или БСО (при оказании услуг), третьи не обязаны применять кассы совсем (они перечислены в ст. 2 Закона №54-ФЗ от 22.05.2003). Узнать, нужна ли вам касса, вы можете с помощью сервиса ФНС по этой ссылке: https://kkt-online.nalog.ru/.

Если касса нужна, то неважно, кто приносит вам наличные – физлица, ИП или организации. Вы должны пробивать чек всем. Но имейте в виду, что расчеты наличными с юрлицами и ИП ограничены суммой 100 000 рублей по одному договору. От физлиц принимать наличные можно в любом размере.

Эквайринг или интернет-эквайринг

Клиент расплачивается с вами с помощью банковской карты прямо в магазине или через интернет. Чтобы принимать оплату по карте в магазине, вам нужно заключить договор с банком-эквайером и купить терминал. За каждый платеж банк будет брать комиссию.

Не путайте терминал с кассой! Терминал тоже выдает бумажный слип, но он не равен кассовому чеку. Если по закону вы не освобождены от применения кассы, то терминал вас не спасет, кассу приобрести все равно нужно.

Для интернет-эквайринга, тоже нужно заключить договор с банком плюс произвести настройки на сайте.

Безналичные расчеты через банк

Если ваши клиенты – юридические лица или другие ИП, вы можете принимать от них деньги безналичным путем на расчетный счет. Это самый беспроблемный вариант. Открывайте расчетный счет в банке – и вперед.

Можно и без расчетного счета, но тогда могут возникнуть вопросы у банка к вам, а у налоговиков – к вашему контрагенту. С расчетным счетом будет больше доверия и меньше проблем.

Физлицо тоже может перечислить вам деньги на расчетный счет. Но если вы обязаны использовать кассу, то есть только один способ, при котором можно не пробивать чек: клиент перечисляет вам деньги по квитанции или платежному поручению в отделении банка. Правда, уже после 1 июля 2019 года чек будет нужен даже в таком случае. В остальных случаях чек нужен уже сейчас. Например, если клиент перевел вам деньги через онлайн-банк.

Прием электронных платежей

Тут есть два варианта. Вы можете заключить договоры отдельно с каждой платежной системой и прикрутить каждую кнопку оплаты к сайту самостоятельно. Другой вариант – заключить договор с агрегатором электронных платежей, это даст возможность принимать платежи через сайт сразу всеми способами. Но комиссия в этом случае будет больше, чем если бы вы работали с каждой системой отдельно.

Для приема электронных денег тоже нужна касса.

Почтовый перевод

Старый дедовский способ, но если найдутся клиенты, которые готовы идти на почту и оформлять там перевод денег, то вы можете принимать платежи и так. Тем более что касса при этом не нужна, потому что чек вашему клиенту выдаст почта.

1%-й страховой взнос для «упрощенцев»: еще не все потеряно

«Врагу не сдается наш гордый «Варяг» – предприниматели на УСН «Доходы-расходы» продолжают отстаивать свое право считать дополнительные взносы с доходов свыше 300 000 рублей за вычетом расходов.

Казалось бы, после последних разъяснительных Писем Минфина надеяться не на что. Я писал об этом тут: https://tlg.name/oooavirta/1088.

Но чудо случилось. Суд Кемеровской области вынес решение от 25.09.18 № А27—15774/2018 в пользу налогоплательщика.

Предпринимательница из Киселевска, руководствуясь определением Верховного суда от 18.04.17 №304-КГ16—16937, заплатила 1%-й допвзнос с разницы между доходами и расходами, а не с доходов, как требуют налоговики. Естественно, налоговики не согласились и выставили задолженность. Предпринимательница обратилась в суд и выиграла дело.

Случай примечателен тем, что на этот раз выводы суда касались расчета страховых взносов по главе 34 НК РФ, а не по утратившему силу закону 212-ФЗ, как предыдущие судебные решения. Это значит, что все предыдущие аргументы, которые приводил Минфин в обоснование своей позиции, для суда выглядели слабыми. Раз на УСН «Доходы-расходы» налог считают аналогично НДФЛ на ОСНО, то и допвзносы нужно считать по тому же принципу.

А как же Письма Минфина? А они носят всего лишь информационно-разъяснительный характер и силу закона не имеют – так счел суд.

Надеюсь, что этот случай станет переломным, и справедливость наконец восторжествует. Так как экономия по налогам существенная.

И спасибо предпринимателям, которые не сдаются, а продолжают отстаивать свои права.

Способы ликвидации ООО

Расскажу о существующих способах «избавиться» от фирмы.

1. Ликвидация. Это процедура многоэтапная и длинная, занимает около 3,5 месяцев, и для этого нужно привлекать юристов. Способ подойдет для тех, кто правильно вел учет, сдавал отчетность, платил налоги, не имеет долгов перед бюджетом и контрагентами.

Минусы. Возможно, у вас будет выездная налоговая проверка. Однако на практике компании с маленькими оборотами не проверяют – в связи с тем, что налоговые органы загружены текущей работой по проверке действующих компаний с большими оборотами и работают со своим, уже согласованным планом выездных проверок.

2. Банкротство. Подходит тем, у кого есть долги перед бюджетом, поставщиками, клиентами. Долги могут быть как реальными, так и виртуальными. Этот способ также подойдет вам, если у вас есть проблемы в бухгалтерии и вы не хотите нарваться на выездную налоговую проверку. Банкрота будут проверять с меньшей вероятностью, ведь даже если налоговые инспекторы найдут какие-то нарушения, с банкрота взыскать деньги нереально, т.к. имеются другие кредиторы, которые хотят получить свои деньги.

Минусы:

• долго: срок порядка 6 месяцев (иногда и год);

• дорого: порядка 250 000 рублей;

• могут привлечь к субсидиарной ответственности. В этом случае все зависит от мастерства и опыта арбитражного управляющего: сможет ли он развести в стороны учредителей и долги фирмы.

3. Так называемая «альтернативная ликвидация». По факту это совсем не ликвидация. В лучшем случае вам поменяют адрес компании, сменят директора на номинального, заведут туда нерезидента. Иногда заводят оффшорную компанию.

Сомнительный способ и может стоить ощутимо дороже, чем официальная ликвидация и даже банкротство: если у компании есть долги, никто из юристов и номинальных директоров не захочет отвечать перед кредиторами, поэтому они будут страховаться и называть высокую цену. У этого способа много побочных эффектов. Ваша деловая репутация ухудшится: в «Контур Фокусе» и «СПАРКе» будет видно, что вы «слили» компанию. Служба безопасности какого-нибудь банка может не допустить к участию в тендере. В моей практике есть много примеров с печальными последствиями.

4. «Бросить» фирму: не сдавать отчеты, не делать движений по счету, не платить налоги. Через год-два налоговая сама исключит компанию из ЕГРЮЛ. Если у вас не было долгов перед бюджетом и контрагентами, то может сработать. Это бесплатно, но долго.

Если долги перед бюджетом были, то директора/учредителя дисквалифицируют на 3 года, он не сможет в течение этого срока заниматься предпринимательской деятельностью и занимать государственные муниципальные должности.